Jak se nadnárodní společnosti v Africe vyhýbají daním a co by se mělo změnit

VSa Trendy

Dokud budou malé, nezávislé státy získávat finanční výhody z toho, že se prohlašují za daňové ráje, budou chudé národy zneužívány.

V rozvojových zemích, zejména v subsaharském regionu, je rozsah neuspokojených základních potřeb obrovský. Odhaduje se, že 3 miliardy lidí v rozvojovém světě žijí z méně než 2 dolarů na den na osobu.

Přibližně 2,37 miliardy lidí nemá jídlo nebo se nemůže pravidelně stravovat vyváženě. Nejvyšší výskyt podvýživy je v subsaharské Africe: 24,1 %. Z téměř 60 milionů dětí, které nechodí do školy, je 33,8 milionů v tomto regionu. Příjmy z daní mají zásadní význam pro změnu této neutěšené situace. Daně umožňují státu přerozdělovat bohatství a zmírňovat tak chudobu. Zajišťují také vzdělávání, zdravotní péči, sociální zabezpečení, důchody, efektivní veřejnou dopravu, čistou vodu a další veřejné služby, které jsou ve vyspělých ekonomikách samozřejmostí, napsali Jia Liu a Olatunde Julius Otusanya pro web The Conversation.

Ve vyspělých i rozvojových zemích však daňové příjmy snižuje možnost některých nejbohatších daňových poplatníků – včetně mnoha nadnárodních společností – fakticky se vzdát systému daně z příjmů právnických osob. Toho dosahují kombinací důmyslných (a zákonných) transakcí v daňových rájích a obrovských daňových úlev poskytovaných vládami. Těmto praktikám věnovali vědci velkou pozornost. Širších zpráv o jejich dopadu na rozvojové země je však poměrně málo. V nedávno publikovaném článku jsme se proto zaměřili na zkoumání vlivu daňových úniků na rozvoj v Africe se zaměřením na Nigérii a Zambii.

Na základě veřejně dostupných důkazů ukazujeme, že daňové ráje a offshorová finanční centra, které se utvářejí v důsledku globalizace, usnadňují sofistikované daňové systémy vysoce mobilních nadnárodních korporací. Vliv jurisdikcí s nízkými daněmi („daňových rájů“) brzdí sociální a hospodářský rozvoj chudších států. Prosazujeme radikální reformu. Ta by měla odstranit mezery, které nadnárodním korporacím umožňují daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem. To vyžaduje legislativu a silnější institucionální struktury.

Formy daňových úniků

Daňové úniky se používají k popisu všech způsobů – vyhýbání se placení daní, daňových úniků, korupce a offshore účtů – které společnosti a bohatí jednotlivci využívají ke snížení svých daňových nákladů. Lobbují u vlád za daňové úlevy a nižší sazby daně z příjmů právnických osob, využívají nejasných mezer v daňových zákonech nebo přesouvají zisky do daňových rájů. Globalizace vytvořila nové nadnárodní prostory, v nichž probíhají ekonomické aktivity bez větší regulace, zdanění nebo dohledu. Za zdí utajení mohou korporace vymýšlet složitá schémata, jak zvýšit své zisky. Činnost offshorových společností a daňových rájů je proto ústředním prvkem protispolečenských daňových praktik korporací a elit.

Zpráva Konference OSN o obchodu a rozvoji z roku 2015 odhaduje, že přesouvání zisku nadnárodními společnostmi stojí rozvojové země 100 miliard dolarů ročně na ušlé dani z příjmu právnických osob. Jiná zprávavýzkumníků Mezinárodního měnového fondu odhaduje, že rozvojové země mohou kvůli vyhýbání se placení daní přicházet až o 213 miliard dolarů ročně. Kromě toho organizace Oxfam odhadla, že rozvojové země přicházejí kvůli vyhýbání se placení daní z příjmu právnických osob o 100 až 160 miliard dolarů ročně.

Africké země bohaté na zdroje se snadno stávají obětí agresivního daňového plánování a daňových úniků, které umožňují offshore společnosti. Jak uvedla Konference OSN o obchodu a rozvoji v roce 2020, vysoký objem vnitropodnikových obchodů, utajení skrývající zahraniční investiční aktivity a mezery ve smlouvách činí africké země zranitelnými vůči daňovým únikům. Vlády v subsaharské Africe nemají dostatek lidských, finančních a technických zdrojů, aby tento odliv bohatství zastavily.

Zambie a Nigérie

Zambie a Nigérie jsou příklady praktik nadnárodních společností, které se vyhýbají placení daní a které umožňují daňové ráje. Zambie, země bohatá na přírodní zdroje, získává od zahraničních společností, které těží její nerostné bohatství, jen malé odměny. Například v roce 2011 zaplatilo pět společností produkujících měď v hodnotě 4,28 miliardy dolarů vládě na daních pouze 310 milionů dolarů. To představuje 11 % a 19 % produkce v roce 2010, resp. 2011. Ve skutečnosti pouze jedna nebo dvě těžební společnosti vykázaly kladný zisk. Ostatní vykázaly ztráty pochybné platnosti, jak uvádí nevládní organizace War on Want se sídlem ve Velké Británii a Zambia Extractive Industries Transparency Initiative.

V důsledku toho země přichází o přibližně 3 miliardy dolarů ročně na daňových příjmech, což odpovídá osmině (12,5 %) jejího současného ročního HDP. Organizace War on Want obvinila společnost Vedanta, producenta mědi působícího v Zambii, z vyhýbání se placení daní prostřednictvím nesprávného oceňování transferů. To je situace, kdy spřízněné společnosti nebo divize mezi sebou obchodují za ceny, které nejsou tržní, aby se vyhnuly daňové povinnosti. Vedanta má 29 dceřiných společností působících v „tajných jurisdikcích“ na Mauriciu, v Nizozemsku, na Britských Panenských ostrovech a na Jersey. Zambijský daňový režim umožňuje společnosti platit nižší daně, pokud utrácí peníze za hmotný majetek nebo dosahuje ztrát. V letech 2011-2012 zaplatila pouze 11 111 dolarů při zisku 221 milionů dolarů.

Podobně byla v roce 2015 obviněna společnost Associated British Foods, že v Zambii neplatí žádné daně, přestože její místní pobočka Zambia Sugar dosáhla zisku 123 milionů dolarů. To podle zprávy organizace War on Want stálo zambijské veřejné služby 27 milionů dolarů – dost na to, aby 48 000 dětí mohlo chodit do školy. Ztracené příjmy díky daňovým rájům byly desetkrát vyšší než částka, kterou Spojené království každoročně poskytuje Zambii na dotacích na vzdělávání.

Dalším příkladem je Nigérie. Skupina Shell prostřednictvím své přidružené společnosti Shell Petroleum Development Company of Nigeria uzavřela zvláštní dohodu o sdílení s další přidruženou společností Shell Petroleum International Mattschappij BV (SPIM). Služby a výdaje byly skupině účtovány tak, že po dobu osmi let nedosáhla žádného zisku. To společnost Shell stálo 20,09 milionu liber (44,75 milionů dolarů) na daňových příjmech. Tato zpráva je zveřejněna v Nigerian Revenue Law Report, 1998-1999 Shell Petroleum International Mattschappij B. V. v. Federal Board of Inland Revenue, odvolání čj. FHC/L/CS/1A 96, svazek 1. Nejde o nic neobvyklého; je to jeden z mnoha případů.

Proč vykořisťování pokračuje?

V době globalizace jsou rozvojové země vybízeny k deregulaci a privatizaci svých ekonomik, aby přilákaly zahraniční investice. Příliv přímých zahraničních investic nadnárodních společností do Nigérie vzrostl z 0,59 miliardy dolarů v roce 1990 na 2,14 miliardy dolarů v roce 2000 a 2,31 miliardy dolarů v roce 2019. To představovalo 1,09 %, 1,64 % a 0,52 % HDP. Zambie přilákala 0,12 miliardy dolarů v roce 2000 a 1,11 miliardy dolarů v roce 2017.

Jak však ukazuje naše šetření, otevření ekonomik okolnímu světu může mít opačný účinek, než bylo zamýšleno. Země subsaharské Afriky místo toho, aby přilákaly lukrativní vnitřní investice, které tak zoufale potřebují, otevřely své ekonomiky nadnárodním korporacím, které mají vlastní zájmy. Na celém světě poskytuje 50 až 60 daňových rájů útočiště více než 2 milionům společností, včetně tisíců bank a investičních fondů. Téměř tři čtvrtiny společností z žebříčku Fortune 500 mají dceřiné společnosti v daňových rájích. Dokud budou malé, nezávislé státy získávat finanční výhody z toho, že se prohlašují za daňové ráje, budou chudé národy zneužívány. Je naléhavě nutné potlačit daňové praktiky, které vyčerpávají země s chudou ekonomikou, a dát chudým zemím skutečný hlas při daňových jednáních.

Zdá se pravděpodobné, že pokud nebudou odstraněny mezery v daňových zákonech, pak se v Africe nepodaří posílit právní stát a účinnou správu daní. V důsledku toho může kontinent i nadále přicházet o miliardy dolarů kvůli aktivitám nadnárodních korporací a jejich poboček.

Autoři: Jia Liu (profesorka financí, University of Portsmouth); Olatunde Julius Otusanya (profesor se zaměřením na daně, University of Lagos).

Zdroj: The Conversation, „How multinationals avoid taxes in Africa and what should change“ (05.04.2022)

Psali jsme:

Články zveřejněné v rubrice Trendy nemusejí vyjadřovat názor redakce.

Dočetli jste jeden z našich článků? Nezapomínejte, prosíme, na dobrovolné předplatné, které je příspěvkem k další nezávislosti a na fungování !Argumentu a také investicí do jeho budoucnosti. Více o financování zdola se dozvíte zde.